Pseudo-eindheffing op auto’s vanaf 2027: wat betekent dit voor werkgevers?

Vanaf 1 januari 2027 krijgen werkgevers te maken met een nieuwe belasting op niet volledig elektrische personenauto’s van de zaak: de pseudo-eindheffing. Een ingewikkelde naam voor een maatregel die behoorlijk kan doorwerken in de kosten van een zakelijk wagenpark.

De pseudo-eindheffing bedraagt jaarlijks 12% van de cataloguswaarde van de auto. Deze belasting komt volledig voor rekening van de werkgever en staat los van de bijtelling die de medewerker eventueel betaalt.

Voor welke auto’s geldt de pseudo-eindheffing?

De regeling geldt voor personenauto’s met CO₂-uitstoot die een werkgever vanaf 1 januari 2027 aan een medewerker ter beschikking stelt en die ook privé mogen worden gebruikt.

Hieronder vallen onder andere:

• benzineauto’s;
• dieselauto’s;
• hybride auto’s;
• plug-in hybrides;
• mild-hybride auto’s.

Ook het woon-werkverkeer wordt voor deze regeling als privégebruik gezien. Daardoor kan de pseudo-eindheffing in de praktijk voor een groot deel van de zakelijke personenauto’s gaan gelden.

Volledig elektrische auto’s en waterstofauto’s zijn van deze heffing vrijgesteld. Bestelauto’s vallen eveneens buiten deze specifieke regeling.

Wat gaat een auto van de zaak extra kosten?

De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde per jaar. Het gaat daarbij dus niet om de huidige marktwaarde, aanschafprijs of maandelijkse leasetermijn.

Een auto met een cataloguswaarde van €45.000 levert bijvoorbeeld de volgende berekening op:

• cataloguswaarde: €45.000;
• pseudo-eindheffing per jaar: €5.400;
• extra kosten per maand: €450.

Deze €450 per maand komt boven op de normale kosten van de auto, zoals lease, verzekering, onderhoud, brandstof en eventuele werkgeverslasten.

Bij een wagenpark met tien auto’s van gemiddeld €40.000 gaat het om:

• €4.800 per auto per jaar;
• €48.000 voor tien auto’s per jaar;
• €192.000 over vier jaar.

Dat zijn bedragen die een belangrijke rol kunnen spelen bij de keuze voor een volgende zakelijke auto.

Handige calculator van Frank Vaneman Automotive

Wil je snel zien wat de pseudo-eindheffing voor één auto kan betekenen? Op de website van Frank Vaneman Automotive, Kia-dealer en mobiliteitspartner, staat een duidelijke online calculator.

Je vult onder andere de startdatum, contractduur, aandrijving en cataloguswaarde in. Vervolgens zie je een indicatie van de heffing per maand, per jaar en over de volledige contractperiode.

Je vindt de berekening op de website van Frank Vaneman Automotive.

Een compliment is hier zeker op zijn plaats: Frank Vaneman Automotive heeft een lastig fiscaal onderwerp op een overzichtelijke en begrijpelijke manier uitgewerkt.

Overgangsregeling voor bestaande auto’s

Voor auto’s die vóór 1 januari 2027 al door dezelfde werkgever aan een medewerker ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling. Deze auto’s blijven tot en met 31 december 2030 buiten de pseudo-eindheffing.

Let daarbij goed op: niet alleen de besteldatum is belangrijk. De auto moet daadwerkelijk vóór 1 januari 2027 aan de medewerker ter beschikking zijn gesteld. Een auto die in december 2026 wordt besteld, maar pas in januari 2027 wordt geleverd, kan dus direct onder de nieuwe heffing vallen.

Vanaf 1 januari 2031 kan de pseudo-eindheffing ook gaan gelden voor niet-elektrische auto’s die onder het overgangsrecht vielen.

Geldt de regeling ook voor een zzp’er?

De pseudo-eindheffing is bedoeld voor werkgevers die een auto aan een werknemer ter beschikking stellen. Een zelfstandige ondernemer zonder personeel die zelf in een zakelijke auto rijdt, valt in beginsel niet onder deze werkgeversheffing.

Voor een directeur-grootaandeelhouder of ondernemer met een bv kan de situatie anders zijn, omdat deze fiscaal als werknemer van de eigen bv kan worden gezien. Laat daarom altijd door een boekhouder of fiscalist controleren hoe de regeling in jouw specifieke situatie uitpakt.

Is elektrisch rijden straks altijd goedkoper?

Niet automatisch. Een volledig elektrische auto is weliswaar vrijgesteld van de pseudo-eindheffing, maar bij een goede vergelijking horen ook andere kosten, zoals:

• aanschafprijs of leasetermijn;
• afschrijving en verwachte restwaarde;
• laadkosten;
• motorrijtuigenbelasting;
• verzekering;
• onderhoud;
• bijtelling voor de berijder;
• beschikbaarheid van laadmogelijkheden.

De pseudo-eindheffing kan de balans echter behoorlijk veranderen. Vooral bij een hogere cataloguswaarde wordt een benzine-, diesel- of hybrideauto voor een werkgever aanzienlijk duurder.

Kijk verder dan alleen de maandelijkse leasetermijn

Een lage leasetermijn zegt vanaf 2027 niet meer alles. Een auto kan op papier aantrekkelijk geprijsd zijn, terwijl de pseudo-eindheffing honderden euro’s per maand aan extra werkgeverskosten veroorzaakt.

Daarom is het verstandig om bij iedere zakelijke autokeuze naar de totale kosten te kijken. Vergelijk niet alleen modellen en leaseprijzen, maar neem ook de cataloguswaarde, aandrijving, gebruiksduur, afleverdatum en fiscale gevolgen mee.

Bij MijnAutoWens zoeken we niet alleen naar een mooie auto. We kijken ook naar de manier waarop de auto gebruikt gaat worden en welke keuze daarbij financieel en praktisch past. Wij zijn niet aan één automerk verbonden en kunnen daardoor verschillende merken, aandrijvingen en aanschafvormen naast elkaar zetten.

Heb je een zakelijke auto op het oog of wil je weten welke auto het beste bij jouw situatie past? Vertel ons jouw autowens. Dan gaan we onafhankelijk voor je op zoek.

Let op: fiscale wetgeving kan wijzigen. Deze blog is informatief en vormt geen persoonlijk fiscaal advies. Laat een definitieve berekening controleren door je accountant, boekhouder of fiscalist.